# Данъчен протокол по чл. 117 от ЗДДС - кога се издава Протокол по чл. 117 издава самата фирма, за да начисли данък, който доставчикът не е начислил - при услуга от чуждестранно лице, при вътреобщностно придобиване и при доставките от Приложение № 2. Реквизитите му са изброени в чл. 117, ал. 2, а срокът е 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем. ## Какво е данъчен протокол Протоколът не е документ към клиент. Той е вътрешен данъчен документ, с който регистрирано по ЗДДС лице само начислява дължимия данък и го отразява в отчетните си регистри. Протоколът по чл. 117 не се дава на насрещната страна и не се подписва от нея. Изключение е протоколът за анулиране по чл. 116, ал. 4 - той се съставя за всяка от страните и се подписва от съставилите го лица. Чл. 117, ал. 1 казва кой го издава във всеки от случаите. При доставките по чл. 82, ал. 2 и по чл. 84 това е регистрираното лице - получател по доставката; при лично ползване, дарение и подобните - доставчикът; при доставките по чл. 163а, ал. 2 отново получателят. ## Какво съдържа протоколът по чл. 117 Протоколът задължително съдържа: - номер и дата; - името и идентификационния номер по чл. 94, ал. 2 на лицето, което го издава; - количеството и вида на стоката или вида на услугата; - датата на възникване на данъчното събитие по доставката; - данъчната основа; - ставката на данъка; - основанието за начисляване или неначисляване на данъка; - размера на данъка; - идентификационния номер по ДДС на доставчика, когато е регистриран в друга държава членка, и номера и датата на фактурата, ако такава е издадена до датата на протокола; - номера по чл. 84 от ДОПК на доставчика на стоки по Приложение № 2, част втора, и номера и датата на фактурата. Срокът е в ал. 3: не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем. При изменение на данъчната основа или при разваляне на доставка се издава нов протокол по ал. 4 - с номера и датата на първоначалния, основанието за издаването си и увеличението или намалението на основата и на данъка. ## Случаите, в които се издава В малка фирма протоколът идва почти винаги от един от тези случаи: - **Получена услуга или доставка от чуждестранно лице** - данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2, т. 3. Това е случаят на рекламата, хостинга и абонаментите за софтуер от друга държава. - **Вътреобщностно придобиване на стоки** - стока, купена от регистриран по ДДС доставчик в друга държава членка, чл. 84. - **Доставки по Приложение № 2** - отпадъци и скрап в част първа, зърнени и технически култури в част втора, чл. 163а, ал. 2; виж [обратно начисляване на ДДС](/blog/obratno-nachislyavane-na-dds). - **Корекция на ползван данъчен кредит** при брак, липси, кражба или загуба - чл. 79 от ЗДДС и чл. 66 от правилника. Основанието тук е фактическо, не член. - **Лично ползване** на фирмена стока или услуга - чл. 6, ал. 3, т. 1 и чл. 9, ал. 3. - **Безвъзмездна доставка на стока** към трето лице - чл. 6, ал. 3, т. 2. - **Недоказана вътреобщностна доставка** - когато документите не са налице, данъкът се начислява с протокол по чл. 46, ал. 2 от правилника. - **Недоказана нулева ставка** по други доставки - чл. 39 от правилника. - **Анулиране на погрешно съставен документ**, отразен вече в отчетните регистри - протоколът по чл. 116, ал. 4 съдържа основанието за анулирането, номера и датата на анулирания документ, номера и датата на новия и подпис на лицата, съставили протокола за всяка от страните. Повече за разликата между анулиране и сторниране има в [анулиране и сторно на фактура](/blog/anulirane-i-storno-na-faktura). За погрешно съставен протокол правилото е друго: по чл. 117а, ал. 3, когато той вече е отразен в регистрите, за анулирането не се съставя нов протокол, а в погрешния се посочва основанието за анулирането. ## Основанието е текст, не код Чл. 117, ал. 2, т. 7 иска „основанието за начисляване или неначисляване на данъка". Това е изречение върху документа, а не номер от номенклатура: то казва по коя разпоредба лицето само си начислява данъка. При корекция по чл. 79 правилникът нарича същия ред „основание за извършване на корекцията" (ППЗДДС, чл. 66, ал. 3, т. 3), а при анулиране законът го нарича „основанието за анулирането", и това е повече от разлика в думите: трите случая обосновават различни неща. ## Как става в Rila.Tools Протоколът се издава от екрана **Издаден документ**, вид Протокол - той е ваш документ, а не чужд. В самата форма избирате **Вид на протокола**, а полето за основанието идва с предложен текст при повечето видове и остава за дописване. При корекцията и при анулирането предложен текст няма - там основанието е причината (брак, липса, грешно начислен данък), а не разпоредба. Връзката към получената фактура се попълва на ръка. Издадените протоколи се събират в справката **Данъчни протоколи**. Задавате **Дата от** и **до**, стеснявате по **Номер**, **Клиент/Доставчик** или **ЕИК/ДДС №**, натискате **Филтриране** и отваряте конкретния с **преглед**. Справката показва данъчната основа, ДДС-то и ставката на всеки протокол - това е изгледът, по който се сверява месецът преди подаването на дневниците. Протоколите влизат и в архива за счетоводителя. В **Експорт към счетоводство** натиснете **Проверка**: протокол без попълнен **Вид на протокола** спира експорта и се лекува, като го отворите и запишете наново - номерът и датата не се променят. ## Често задавани въпроси ### Кой издава данъчния протокол - доставчикът или получателят? Зависи от случая, а чл. 117, ал. 1 от ЗДДС го изброява. При доставките по чл. 82, ал. 2 и при вътреобщностното придобиване по чл. 84 протоколът се издава от регистрираното лице - получател по доставката. При доставките по чл. 163а, ал. 2, тоест по Приложение № 2, отново от получателя. Обратното важи за личното ползване, дарението и другите случаи по чл. 6, ал. 3 и чл. 9, ал. 3 - там протоколът се издава от доставчика, тоест от самата фирма. ### В какъв срок се издава протоколът? Не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем - чл. 117, ал. 3 от ЗДДС. Същият срок важи и при изменение на данъчната основа или при разваляне на доставка, от датата на обстоятелството. Датата на самия протокол определя и данъчния период, в който данъкът влиза, затова изчакването до края на месеца рядко е добра идея. ### Влиза ли протоколът в двата дневника? Начисленият с протокола данък влиза в дневника за продажбите. При право на данъчен кредит по същата доставка протоколът се отразява и в дневника за покупките и данъкът се приспада в същия период. Дали правото е налице, зависи от дейността на фирмата и от самата доставка - преценката е на счетоводителя ви. Софтуерът записва документа и го подава към счетоводната програма такъв, какъвто е издаден. ### Как се издава протокол към получена фактура? Първо въведете фактурата на доставчика като получен документ, за да стои разходът в справките. После издайте протокола от екрана **Издаден документ**, вид Протокол, с вида по ЗДДС и с номера и датата на фактурата в полетата за връзка. Двата документа остават отделни - така и законът ги вижда: фактурата е на доставчика, протоколът е ваш. Издайте първия си протокол с попълнен вид и основание - [регистрирайте фирмата си](/#reg).