# Фактура към фирма в ЕС - ВОД и услуга без ДДС

Фактура към фирма в ЕС обикновено е без български ДДС. Стоката, изпратена до
регистрирана по ДДС фирма в друга държава членка, е вътреобщностна доставка
(ВОД) с нулева ставка (чл. 53 от ЗДДС). Услугата към такава фирма по общото правило е с
място на изпълнение при получателя (чл. 21, ал. 2). Решаващ и за двата е
валидният ДДС номер на клиента.

## Фактура към фирма в ЕС - стока или услуга

Двата случая изглеждат еднакво на хартията - нито един от тях не носи
начислен данък - но стъпват на различни членове и отиват в различни колони на
дневника за продажбите.

- **Стока.** Когато продавате стока и тя пътува от България до фирма,
  регистрирана по ДДС в друга държава членка, това е вътреобщностна доставка.
  Чл. 53, ал. 1 от [ЗДДС](https://kik-info.com/normativna-baza/zakoni/zdds/) я
  облага с нулева ставка. Ал. 2 на същия член добавя условие: доставчикът трябва
  да има документите за доставката и за транспорта на стоката до другата
  държава. Ако ги няма до края на месеца след месеца на доставката, нулевата
  ставка не се прилага, а при по-късно набавяне резултатът се коригира (ал. 3).
- **Услуга.** Когато получателят е данъчно задължено лице, мястото на
  изпълнение на услугата е там, където той е установил дейността си - чл. 21,
  ал. 2. Тоест услугата не се облага в България. Това е общото правило; за
  някои услуги, например свързаните с недвижим имот, законът определя мястото
  по друг начин (чл. 21, ал. 4).

Данъкът при услугата се начислява от получателя в неговата държава. Затова
фактурата вписва „обратно начисляване" и основанието, без ставка и размер на
данъка, както изисква чл. 114, ал. 4.

## ДДС номерът на клиента и проверката във VIES

Целият режим стъпва на това, че клиентът е регистриран по ДДС в своята
държава. Доказателството е неговият ДДС номер, а мястото, където се проверява
дали номерът е валиден, е системата
[VIES на Европейската комисия](https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/).
Обичайно номерът се проверява във VIES преди издаването на фактурата, а
резултатът се пази.

Програмата за фактуриране сама не прави тази проверка. Rila.Tools приема
номера, който въведете, и го печата - дали е валиден към датата на сделката,
проверявате Вие във VIES.

Ако клиентът няма валиден ДДС номер или е физическо лице, режимите по-горе не
важат и правилата са други. Тогава питайте счетоводителя си преди фактурата.

Режимите важат, когато и Вие сте регистрирани по ЗДДС. Ако не сте, продажбата
на стока в ЕС не е вътреобщностна доставка (чл. 7, ал. 1), а услуга към фирма в
ЕС поражда задължение за регистрация по чл. 97а, ал. 2 от ЗДДС - говорете със
счетоводителя си преди първата такава фактура.

## Какво пише фактурата за вътреобщностна доставка

Освен обичайните реквизити по чл. 114, ал. 1 от ЗДДС, фактурата към фирма от
друга държава членка носи няколко неща, които правят режима видим:

- **ДДС номерът на получателя.** Точка 8 изисква за получател, регистриран в
  друга държава членка, неговия идентификационен номер за целите на ДДС - не
  местния му търговски номер.
- **Основанието.** Точка 12 изисква при нулева ставка основанието за
  прилагането ѝ, а при неначислен данък - основанието за неначисляване. При
  стоката това е чл. 53, ал. 1, при услугата - чл. 21, ал. 2. Повече варианти на формулировката има в
  [основанието за неначисляване на ДДС](/blog/osnovanie-za-nenachislyavane-na-dds).
- **Без данък за плащане.** Сумата за плащане е равна на данъчната основа.

Законът не изисква фактурата да е на английски, но клиент в чужбина почти
винаги иска да я разбере. Решението е двуезичен документ - описан в
[двуезична фактура](/blog/dvuezichna-faktura-invoice). Кои ставки съществуват
изобщо и кога се пишат, е в [ДДС ставки - 20, 9 и 0 на сто](/blog/dds-stavki-20-9-i-0).

## Срокът е различен

Общото правило на чл. 113, ал. 4 е фактура до 5 дни от данъчното събитие. За
вътреобщностната доставка на стоки ал. 5 на същия член дава отделен срок:
фактурата се издава не по-късно от 15-о число на месеца след месеца, в който е
възникнало данъчното събитие, включително при аванс. Изключението е само за
стоките; за услугите остава срокът от ал. 4.

## Как става в Rila.Tools

1. От менюто изберете **Фактура - Invoice**, ако искате документ на български
   и английски, или обикновената фактура.
2. В **Клиент** изберете фирмата. В **ЕИК / №** напишете ДДС номера ѝ с двете
   букви на държавата отпред. Същия номер попълнете и в полето **ДДС №** до
   него - на разпечатката той излиза в клетката за ДДС номера на получателя.
   До полето изберете **Вид** **ДДС № от ЕС**. Програмата разпознава сама ЕИК,
   ЕГН и ЛНЧ, но не и чужд ДДС номер, затова без Вашия избор видът остава ЕИК.
   Публичният регистър съдържа само български фирми, затова данните на чуждата
   фирма попълвате на ръка.
   Всички видове идентификатори са описани в
   [ЕИК, ЕГН, ЛНЧ - вид на идентификатора](/blog/eik-egn-lnch-vid-na-identifikatora).
3. В **Основание за неначисляване на ДДС** изберете от списъка реда за
   вътреобщностна доставка на стоки или реда за услуга към лице в ЕС.
4. **Текст на основанието** се предлага сам според избора, а падащият му списък
   дава и други готови формулировки. Каквото напишете, се помни за следващия
   документ със същото основание.
5. Завършете с **Запис**, **Запис и печат** или **Запис и изтегляне на PDF**.

В картона на клиента в **Контрагенти** има и поле **ДДС / VAT №** - то се
поправя на място, без да създава втори запис. Изборът на основание казва и на
счетоводната програма в коя колона на дневника отива документът, когато го
изнесете за счетоводителя. Кое основание е вярното за конкретната сделка,
преценява счетоводителят Ви.

## Често задавани въпроси

### Начислява ли се ДДС на фактура към фирма от ЕС?

Обикновено не, когато и двете фирми са регистрирани по ДДС. За стока важи
нулевата ставка по чл. 53, ал. 1 от ЗДДС, за услуга - мястото на изпълнение е
в държавата на клиента (чл. 21, ал. 2). И в
двата случая условието е клиентът да има валиден ДДС номер.

### Какво основание се пише във фактурата?

За стока - чл. 53, ал. 1 от ЗДДС, тоест вътреобщностна доставка. За услуга -
чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, с вписано „обратно начисляване", както изисква чл. 114,
ал. 4. Основанието е задължителен реквизит по чл. 114, ал. 1, т. 12.

### Какво става, ако ДДС номерът на клиента се окаже невалиден?

Режимът на вътреобщностна доставка или на услуга към данъчно задължено лице
стъпва на валидния номер; без него правилата са други и данъкът може да се
дължи в България. Затова номерът се проверява във VIES преди фактурата, а при
съмнение решението е на счетоводителя Ви.

### До кога се издава фактура при вътреобщностна доставка?

Не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца на данъчното събитие, по
чл. 113, ал. 5 от ЗДДС. Същото важи и при авансово плащане. За услугите към
фирма в ЕС важи общият срок от 5 дни по ал. 4.

### Проверява ли програмата ДДС номера във VIES?

Не. Rila.Tools приема и отпечатва въведения ДДС номер, но не го проверява в
системата VIES на Европейската комисия. Проверката е Ваша и обичайно е преди
фактурата, на страницата на VIES.

[Издайте първата си фактура към клиент в ЕС с Rila.Tools](/#reg) - първият
месец е безплатен и не иска карта.