# Речник на фактурирането - термините, обяснени накратко

Този речник на фактурирането е за собственика на фирма, който среща непознат термин във фактура, в писмо от счетоводителя или в закона. Термините са в четири групи, всеки с члена от закона и линк към подробната статия.

## Речник на фактурирането: документите

**Фактура** - данъчният документ, с който доставчикът отчита продажба или получен аванс (чл. 113, ал. 1 от ЗДДС). Задължителното ѝ съдържание е в чл. 114, ал. 1. Подробно: [Реквизити на фактурата](/blog/rekviziti-na-fakturata) и [Как се издава фактура](/blog/kak-se-izdava-faktura).

**Данъчни документи** - законът познава само три: фактурата, известието към нея и протокола (чл. 112, ал. 1 от ЗДДС).

**Оферта** - предложение за цена и условия към клиент, който още решава. Не е данъчен документ и не задължава клиента да купи. Вижте [Оферта или проформа фактура](/blog/oferta-ili-proforma-faktura).

**Проформа фактура** - покана за плащане по вече договорена сделка. Не е данъчен документ; след плащането по нея се издава фактура. Подробно: [Проформа фактура](/blog/proforma-faktura).

**Авансова фактура** - фактурата за плащане, получено преди доставката. Законът не я отделя като вид; издава се до 5 дни от получаването на парите (чл. 113, ал. 4). Вижте [Авансова и окончателна фактура](/blog/avansova-faktura-i-okonchatelna-faktura).

**Сборна фактура** - обединява няколко доставки с данък, изискуем през един и същ данъчен период. Издава се до последния ден на месеца, а при ВОД - до 15-о число на следващия (чл. 113, ал. 13 от ЗДДС).

**Кредитно известие** - издава се, когато основата по издадена фактура намалее или доставката се развали (чл. 115, ал. 3 от ЗДДС). Знакът на сумите: [Кредитно известие - с плюс или с минус](/blog/kreditno-izvestie-s-plyus-ili-s-minus).

**Дебитно известие** - обратното на кредитното: увеличава основата по издадена фактура (чл. 115, ал. 3). Срокът за двете известия е 5 дни от обстоятелството (ал. 2). Подробно: [Дебитно известие](/blog/debitno-izvestie-koga-se-izdava).

**Протокол по чл. 117** - данъчен документ вместо фактура, който издава регистрираното лице, дължащо данъка: най-често получателят при обратно начисляване, понякога вносителят или доставчикът (чл. 117, ал. 1). Срокът е 15 дни от изискуемостта (ал. 3). Вижте [Данъчен протокол по чл. 117](/blog/danachen-protokol-po-chl-117).

**Приемо-предавателен протокол** - удостоверява, че стоката или работата е предадена и приета. Не е данъчен документ и не замества фактурата: [Приемо-предавателен протокол](/blog/priemo-predavatelen-protokol).

**Стокова разписка** - удостоверява предаването на стоката. Не е данъчен документ, но предаването може да е данъчното събитие, от което тече срокът за фактурата. Кога стига сама: [Стокова разписка](/blog/stokova-razpiska-koga-stiga-vmesto-faktura).

**Вътрешно-фирмен документ** - първичен документ за вътрешната дейност на фирмата, като протокол за брак. Няма доставчик и получател, но носи име и подпис на съставителя (чл. 6, ал. 3 от ЗСч). Вижте [Протокол за брак](/blog/protokol-za-brak-i-vatreshno-firmeni-dokumenti).

**Фискален бон** - документ от фискално устройство при плащане в брой или с карта на място; не е фактура и фактурата не го замества. Кога е задължителен и защо програмата за фактуриране не е СУПТО: [СУПТО и програмата за фактуриране](/blog/supto-i-programata-za-fakturirane).

**Анулиране** - сгрешена фактура не се поправя, а се анулира и се издава нова (чл. 116, ал. 1 от ЗДДС). **Сторно** е разговорното име за връщане на сума по издаден документ, обикновено с кредитно известие. Кое кога: [Анулиране и сторно](/blog/anulirane-i-storno-na-faktura).

## ДДС

**Данъчно събитие** - моментът, в който доставката се смята за извършена: прехвърлена собственост върху стоката или извършена услуга (чл. 25, ал. 2 от ЗДДС). На тази дата данъкът става изискуем (ал. 6). При абонамент или наем всеки платим период е отделна доставка (ал. 4): [Месечна фактура](/blog/mesechna-faktura-za-abonament-ili-naem).

**Данъчна основа** - всичко, което получавате срещу доставката, без самия ДДС (чл. 26, ал. 2). Търговската отстъпка към датата на събитието не влиза (ал. 5, т. 1).

**Ставка** - процентът на данъка. Стандартната е 20 на сто (чл. 66), намалената 9 на сто - за изброени доставки като хотелско настаняване и книги (чл. 66а). Подробно: [ДДС ставки 20, 9 и 0](/blog/dds-stavki-20-9-i-0).

**Нулева ставка** - доставката е облагаема, но данъкът е нула, например при ВОД и износ (чл. 66б, чл. 28). Документите при износ: [Фактура при износ извън ЕС](/blog/faktura-pri-iznos-izvan-es).

**Освободена доставка** - доставка без данък, изброена в глава четвърта на ЗДДС (чл. 38 и следващите). Не е същото като нулева ставка: при нулевата доставката остава облагаема.

**Основание за неначисляване** - текстът, който обяснява защо във фактурата няма ДДС (чл. 114, ал. 1, т. 12). Фирма без регистрация по ЗДДС пише чл. 113, ал. 9. Вижте [Основание за неначисляване на ДДС](/blog/osnovanie-za-nenachislyavane-na-dds).

**Обратно начисляване** - данъкът е изискуем от получателя вместо от доставчика в изброените от закона случаи (чл. 82, ал. 2-5 от ЗДДС). Във фактурата няма ставка и сума на данъка, а изразът „обратно начисляване" (чл. 114, ал. 4). Подробно: [Обратно начисляване на ДДС](/blog/obratno-nachislyavane-na-dds).

**Данъчен кредит** - ДДС от покупките, който регистрираната фирма приспада от дължимия (чл. 68, ал. 1). Възниква, когато данъкът стане изискуем: [Право на данъчен кредит](/blog/pravo-na-danachen-kredit-varhu-fakturata).

**ВОД** - вътреобщностна доставка на стока от България към фирма с ДДС номер в друга държава от ЕС (чл. 7, ал. 1). Фактурата се издава до 15-о число на следващия месец (чл. 113, ал. 5).

**ВОП** - вътреобщностно придобиване, огледалото на ВОД (чл. 13, ал. 1). Двете страни на сделките в ЕС: [Фактура към фирма в ЕС](/blog/faktura-kam-firma-v-es).

**Регистрация по ЗДДС** - задължителна е при годишен оборот над 51 130 евро, със заявление до 7 дни от надвишаването (чл. 96, ал. 1 и ал. 6). Фактурите преди и след: [Регистрация по ЗДДС](/blog/registraciya-po-zdds-prag-i-fakturite).

**Дневници на продажбите и покупките** - регистрите за издадените и получените данъчни документи (чл. 124, ал. 1).

**VIES** - системата на Европейската комисия за проверка на ДДС номер на партньор от друга държава членка.

## Страните и реквизитите

**ЕИК и код по Булстат** - идентификаторът на фирмата или на лицето със свободна професия. **ЕГН** е на гражданина, **ЛНЧ** - на чужденеца, а **служебен номер** дава НАП на лице без друг (чл. 84 от ДОПК). Вижте [ЕИК, ЕГН, ЛНЧ](/blog/eik-egn-lnch-vid-na-identifikatora) и [Фактура на физическо лице](/blog/faktura-na-fizichesko-lice).

**ДДС номер** - номерът за целите на ДДС, с BG отпред, даден с акта за регистрация (чл. 94, ал. 2 от ЗДДС).

**Идентификатор по вид** - към номера на клиента се записва и какъв е: ЕИК, ЕГН, ЛНЧ или друг. Във файла SAF-T всеки клиент и доставчик носи идентификатора заедно с вида му.

**МОЛ** - материално отговорното лице. Не е сред реквизитите нито по чл. 114 от ЗДДС, нито по чл. 6, ал. 1 от ЗСч; пише се, ако клиентът го иска. Вижте [МОЛ и допълнителни реквизити](/blog/mol-i-dopalnitelni-rekviziti-na-fakturata).

**Серия и номер** - номерът на фактурата е десетцифрен, само с арабски цифри, в една или повече серии (чл. 114, ал. 1, т. 2). Вижте [Номерация на фактурите](/blog/nomeraciya-na-fakturite).

**Обект** - клон или магазин на фирмата със своя редица номера: [Няколко обекта](/blog/nyakolko-obekta-nomeraciya-po-klonove).

**Дата на издаване и дата на данъчното събитие** - два отделни реквизита (чл. 114, ал. 1, т. 3 и т. 10), които могат и да съвпадат. По правило фактурата се издава до 5 дни след събитието (чл. 113, ал. 4), с изключения при ВОД и сборна фактура: [Срок за издаване на фактура](/blog/srok-za-izdavane-na-faktura).

**Срок за плащане и падеж** - срокът е уговорката („14 дни"), падежът е конкретната дата, след която фактурата е просрочена. Вижте [Срок за плащане и падеж](/blog/srok-za-plashtane-i-padezh-na-fakturata) и [Напомняне за неплатена фактура](/blog/napomnyane-za-neplatena-faktura).

**Т.О.** - търговска отстъпка, върху цялата сума или на отделен ред (чл. 114, ал. 1, т. 11).

**Единична цена с или без ДДС** - законът иска цена без данъка, а сделката често е договорена с ДДС. Как се смята обратно: [Цени с ДДС или без ДДС](/blog/ceni-s-dds-ili-bez-dds-na-fakturata).

## SAF-T

**SAF-T** - стандартният одитен файл, който задължените предприятия подават в НАП месечно, до края на следващия месец (чл. 71з и чл. 71к, ал. 1 от ДОПК). Въвежда се поетапно - от най-големите предприятия през 2026 г. до всички задължени през 2030 г. Кого засяга: [Какво е SAF-T](/blog/saf-t-kakvo-e-i-koga-zasyaga-vashata-firma).

**Тарифен код КН8** - осемцифреният код на стоката по Комбинираната номенклатура на ЕС. За услугите кодът е 00000000. Подробно: [Тарифен код КН8](/blog/tarifen-kod-kn8-na-stokata).

**Мярка по НАП** - кодът на мерната единица от листа на НАП. За брой е H87, не PCE: [Мерни единици по номенклатурата на НАП](/blog/merni-edinici-po-nomenklaturata-na-nap).

**Вид на реда** - в Rila.Tools при включена функционалност SAF-T всеки ред е стока, услуга или текст. Стоката носи тарифен код, услугата - нулите, а текстовият ред е без мярка.

**Вид на документа по номенклатура** - кодът, с който документът влиза във файла: фактура 01, дебитно известие 02, кредитно 03, протокол 09. Какво още носи редът: [Какво трябва да носи всяка фактура](/blog/saf-t-kakvo-tryabva-da-nosi-vsyaka-faktura).

## Как става в Rila.Tools

Повечето термини са поле в документа. Номерът и датата идват сами; във формата са още **Дата на събитието** и **Срок за плащане**; клиентът е в **Клиент**, а номерът му - в **ЕИК** с **Вид** до него. В същия екран са **Т.О.**, **Ед. цени включват ДДС**, **Дан. основа**, **Обратно нач. на ДДС** и **Текст на основанието**. Падежът е в колона **Падеж** на справката, а сгрешеният документ се анулира с **Анулиране**. При включена функционалност **SAF-T** редът носи **Вид** и **Тариф. код**, а мерките получават **Код по НАП** в екрана **SAF-T**.

## Често задавани въпроси

### Каква е разликата между данъчна основа и сума за плащане?

Основата е стойността без ДДС, върху която се смята данъкът. Сумата за плащане обикновено е основата плюс данъка, но може да се различава - например когато е приспаднат вече платен аванс. Затова е отделен реквизит (чл. 114, ал. 1, т. 14 от ЗДДС).

### Каква е разликата между ВОД и ВОП?

ВОД е продажбата: стоката тръгва от България към фирма с ДДС номер в друга държава от ЕС (чл. 7, ал. 1 от ЗДДС). ВОП е покупката: стоката пристига в България от доставчик с ДДС регистрация в друга държава членка (чл. 13, ал. 1). Една сделка е ВОД за продавача и ВОП за купувача.

[Опитайте Rila.Tools безплатно един месец](/#reg) - без карта и без инсталация.