# SAF-T: какво трябва да носи всяка фактура

За SAF-T записът на всяка фактура във файла носи вид на документа по
номенклатурата на НАП, а всеки ред - код на артикула, описание, количество и
единична цена. Стоката има тарифен код по Комбинираната номенклатура, услугата -
общия код 00000000, мярката, ако е посочена - код от листа на НАП, а клиентът -
идентификатор с изричен вид. Сметките и статиите добавя счетоводството. На
самата фактура тези кодове не са задължителни.

## SAF-T фактура - какво иска файлът от един ред

Голяма част от това ЗДДС вече изисква от фактурата, само че с думи. Чл. 114,
ал. 1, т. 9 от [ЗДДС](https://kik-info.com/normativna-baza/zakoni/zdds/) иска
количеството и вида на стоката или вида на услугата. Стандартният одитен файл
иска същото, но като код от общ списък, който машината на НАП може да провери.
Затова чл. 71и, ал. 2 от
[ДОПК](https://kik-info.com/normativna-baza/kodeksi/dopk/) нарежда сред
съдържанието на файла и информацията от документите за покупки и продажби с
данните за клиентите и доставчиците (т. 3), и номенклатурите, по които тя се
уеднаквява (т. 7).

По структурата на НАП (Приложение 2 към заповедта, версия V_1.0.3 от
13.10.2026 г., за файловете от 1 ноември 2026 г.; изискванията към реда са
същите като в предишната версия) всеки ред на продажба носи:

- код на артикула - задължителен, същият като в регистъра на продуктите във
  файла;
- описание на реда - свободен текст;
- количество и единична цена - задължителни;
- мерна единица - по желание, но ако е попълнена, трябва да е код от листа на
  НАП;
- дата на данъчното събитие и данъчен код;
- счетоводна сметка и номер на счетоводната статия.

Първите пет идват от фактурата - данъчният код по номенклатурата на НАП се
определя от ставката и основанието ѝ; последният - от счетоводството.

## Видът на документа

Файлът не пита как сте нарекли документа, а кой е той. Номенклатурата, по
която файлът разпознава документа, е общата с дневниците по ЗДДС: 01 за
фактура, 02 за дебитно и 03 за кредитно известие, 09 за протокол. Документите,
които не са данъчни - проформа, оферта, стокова разписка, приемо-предавателен
протокол - не влизат във файла като продажби. Собствените видове документи на фирмата трябва изрично да се отнесат
към код - с него влизат във файла - или да се отбележат като неподавани; кой код е верният, преценява
счетоводителят Ви.

## Стока, услуга или текст

Регистърът на продуктите във файла съдържа всеки артикул с осемцифрен код по
Комбинираната номенклатура на ЕС (КН8). Услугите също са в него, с общия код
00000000. Затова и фирма, която не продава нито една стока, има регистър на
продуктите, а в него - своите услуги.

Изводът за всеки ред е, че трябва да се знае какво е: стока, услуга или само
пояснителен текст, например „по договор № 12" или „доставката е за обект
Варна". Пояснението не е продажба и няма количество и цена. Ако тези три
случая не са разграничени при издаването, после някой ги разделя ред по ред.

## Тарифният код и мярката

Тарифният код е осемцифреният код от Комбинираната номенклатура, която се
обновява всяка година. Как се избира правилният код, е описано в [тарифен код по КН8 на стоката](/blog/tarifen-kod-kn8-na-stokata).

Мярката на реда е по желание, но попълнената се проверява срещу листа на НАП,
изграден по препоръка 20 на ИКЕ на ООН. Кодът за брой там е H87. Познатите
от други системи PCE и EA в листа ги няма, а C62 означава мол, не бройка.
Повече за картата между „бр.", „кг" и кодовете - в
[мерни единици по номенклатурата на НАП](/blog/merni-edinici-po-nomenklaturata-na-nap).

## Клиентът е идентификатор, не само име

Чл. 114, ал. 1, т. 8 от ЗДДС вече иска идентификационния номер на получателя.
Файлът добавя вида му: дали номерът е ЕИК, ЕГН, ЛНЧ, ДДС номер от друга
държава от ЕС, номер от държава извън ЕС, служебен номер от НАП или вътрешен
код на фирмата. Едно и също
поле „ЕИК" с девет цифри, десет цифри или „9999999" вътре не казва нищо на
машината, която проверява файла. Видовете и случая с физическо лице без ЕГН
разглеждаме в
[ЕИК, ЕГН, ЛНЧ - вид на идентификатора](/blog/eik-egn-lnch-vid-na-identifikatora).

## Кое остава на счетоводството

Счетоводната сметка на всеки ред, номерът на статията, с която документът е
осчетоводен, и салдата по клиенти и доставчици не се знаят при издаването на
фактурата. Те се раждат в счетоводната програма и там се добавят към файла.
Тоест Вашата част е редът такъв, какъвто е бил продаден; частта на
счетоводителя е как е осчетоводен. Кой кога влиза в обхвата на SAF-T, е
описано в [SAF-T - какво е и кога засяга Вашата фирма](/blog/saf-t-kakvo-e-i-koga-zasyaga-vashata-firma).

## Как става в Rila.Tools

При включена функционалност **SAF-T** редовете на издадения и на получения
документ имат две колони повече:

- **Вид** - „Стока", „Услуга" или „Текст"; стига и първата буква;
- **Тариф. код** - кодът по КН8, който се търси по част от цифрите или по думи
  от името на стоката; услугата получава 00000000 сама, а текстовият ред
  остава без количество и цена.

Мярката на реда трябва да има код по НАП. Кодовете се задават веднъж в екрана
**SAF-T**, по едно на всяко изписване - „бр." и „бр" могат да носят един и
същ код. Там се вижда и кой вид документ към кой код по номенклатурата е
отнесен. За собствените видове кодът се избира в **Потребителски типове
документи**, в полето **Вид по SAF-T**, или се отбелязва **Не се подава**.

До номера на клиента стои поле **Вид**, което програмата попълва сама по
номера. За физическо лице без ЕИК и ЕГН има **Сл. № ФЛ** с бутона
**Генериране**. При включена функционалност документ с неразпознат
идентификатор, с ред без вид или код или с мярка без код не се записва.
Разпечатката получава колона **Тариф. код** след описанието.

Стоките и услугите, въведени преди включването, се събират в списъка
**Непълни за SAF-T** в **Стоки и услуги**; подробно за функционалността - в
[SAF-T готовност на данните в Rila.Tools](/blog/saf-t-gotovnost-na-dannite-v-rila-tools).

## Често задавани въпроси

### Трябва ли всяка фактура да има тарифен код за SAF-T?

Тарифният код не стои задължително на хартията, а в регистъра на продуктите
във файла - там всеки артикул носи осемцифрен код по Комбинираната
номенклатура. Затова всяка стока, която продавате, трябва да има тарифен код, а всяка услуга
- общия код 00000000.

### Какво се пише за услуга в SAF-T?

Услугата също е артикул в регистъра на продуктите, с общ код 00000000 вместо
тарифен код. Редът на фактурата носи кода на услугата, описание, количество и
единична цена като всеки друг ред, а мярката - например HUR за час - е от
листа на НАП.

### Задължителна ли е мерната единица по НАП на реда?

Според структурата на НАП мярката на реда не е задължителна, но ако е
попълнена, трябва да е код от листа. В регистъра на продуктите обаче всеки
артикул носи задължително стандартна мярка - код от листа на НАП. Затова е разумно всяко изписване, което
ползвате - „бр.", „кг", „ч." - да има свой код от листа.

### Може ли фактура към физическо лице без ЕГН?

Фактурата носи идентификационен номер на получателя (чл. 114, ал. 1, т. 8 от
ЗДДС), а при физическо лице това обикновено е ЕГН. Файлът също иска за всеки
клиент идентификатор с вид. Във файла за SAF-T такъв клиент може да се посочи
с вътрешен код на фирмата - Приложение 2 предвижда отделен вид за него,
различен от служебния номер, издаден от НАП. Дали фактура без ЕГН е допустима
за конкретната доставка, преценява счетоводителят Ви.

### Ще трябва ли да преписвам стари фактури?

Не. Файлът се подава за месеците, за които фирмата вече е задължена (чл. 71к
от ДОПК), а издадените преди това фактури не се преиздават заради него.
Подреждат се стоките и клиентите, които ще продължат да се появяват.

### Може ли „стоки по опис" да е един ред във фактурата?

Във файла фактурата за продажба се подава със своите редове (структурата
InvoiceLine в Приложение 2 към заповедта на НАП); чл. 71и, ал. 2, т. 3 от
ДОПК иска информацията от документите за покупки и продажби, а кодът на всеки ред води до тарифен код в регистъра на продуктите. В
„Въпроси и отговори" на НАП (издание март 2026 г.) един ред с код „0" е
допуснат за покупка, отчетена направо като текущ разход; материалите, които
влизат в себестойността, се подават на отделни редове с код на продукта.
За опис при продажба документът няма изричен отговор - как да се опише в
конкретния случай, преценява счетоводителят Ви.

[Регистрирайте фирмата си в Rila.Tools](/#reg) - първият месец е безплатен и
без карта; функционалността SAF-T се заявява от Настройки.