Анулиране на фактура и сторно - кое кога
Сгрешена фактура не се изтрива и не се поправя: анулиране на фактура значи, че документът отпада изцяло и на негово място се издава нов (чл. 116, ал. 1 от ЗДДС). Когато обаче сделката е била вярна и се променя след това - върната стока, отстъпка, разваляне - не се анулира нищо: издава се кредитно известие срещу фактурата.
Защо издаден документ не се изтрива
Чл. 116, ал. 1 от ЗДДС започва с едно изречение: поправки и добавки във фактурите и известията към тях не се разрешават. Оттам нататък има само два пътя - анулиране на погрешния документ и издаване на нов, или известие, което коригира данъчната основа.
Причината е в номерацията. Фактурите носят пореден десетразряден номер, който идентифицира документа уникално (чл. 114, ал. 1, т. 2 от ЗДДС). Изтрит документ оставя дупка в редицата, а дупката не се обяснява: при проверка никой не може да докаже дали номерът не е бил използван, или е бил използван и е изчезнал. Затова анулираният документ остава - със своя номер, зачертан.
Чл. 116, ал. 5 добавя и практическото задължение: всички екземпляри на анулираните документи се съхраняват при издателя.
Анулиране на фактура - кога е достатъчно
Анулира се погрешно съставеният документ. Законът изброява и случаи, които се смятат за погрешно съставени, макар документът да изглежда изряден:
- фактура или известие, в които не е начислен данък, въпреки че е следвало (чл. 116, ал. 2);
- фактура или известие, в които е начислен данък, въпреки че не е следвало (чл. 116, ал. 3);
- фактура или известие, в които за доставката е приложена грешна данъчна ставка (чл. 116, ал. 6).
Практически до анулиране се стига, когато документът изобщо не е трябвало да се издаде или е сгрешен по същество - на грешен клиент, с грешен ЕИК, с грешна ставка, дублиран. Сделката не се е променила; документът е бил грешен от самото начало. Кое от двете е редът за Вашия случай, преценява счетоводителят Ви.
Сторно с кредитно известие - кога е задължително
„Сторно фактура" не е термин от закона. В ЗДДС коригиращият документ е известието към фактура и той се издава при изменение на данъчната основа или при разваляне на доставката (чл. 115, ал. 1). Посоката решава вида: при намаление или разваляне - кредитно известие, при увеличение - дебитно (чл. 115, ал. 3).
Разграничението между двете действия минава през един въпрос: вярна ли беше фактурата в деня, в който я издадохте? Отговорът сочи посоката; дали случаят е такъв, преценява счетоводителят Ви.
- Ако да, а нещо се е случило после - върната стока, договорена отстъпка, развален договор - издава се известие. Фактурата остава валидна.
- Ако не - документът е бил грешен още тогава - той се анулира и се издава нов.
Подробностите за знака и реквизитите на известието са в Кредитно известие - с плюс или с минус.
Протоколът за анулиране по чл. 116
Ако погрешният документ вече е отразен в отчетните регистри на доставчика или на получателя, анулирането не е само вътрешно действие. Чл. 116, ал. 4 от ЗДДС иска за анулирането да се състави протокол - за всяка от страните - който съдържа:
- основанието за анулирането;
- номера и датата на документа, който се анулира;
- номера и датата на издадения нов документ;
- подпис на лицата, съставили протокола за всяка от страните.
Тоест анулиране на фактура от миналия месец, която вече е влязла в дневниците, е двустъпково: анулира се документът и се съставя протоколът. Дали конкретният случай е стигнал до регистрите и как се отразява периодът, преценява счетоводителят Ви.
Как става в Rila.Tools
Изтриване на издаден документ няма. Отваряте документа - от справката Фактури, приходи и разходи или от плочката Последни документи на Табло - и натискате Анулиране. Сумите и наличностите се връщат, а в справките документът остава, зачертан в червено, за да се вижда, че е бил издаден и после анулиран. Номерът му остава зает и не се дава на следващата фактура.
Същото важи и за получените документи: сгрешено въведена чужда фактура се анулира с Анулиране, а не се трие.
По анулирана проформа иконата с еврото в справката Оферти и проформи не се показва - по анулиран документ фактура не се издава. В справката Данъчни протоколи анулираният протокол се вижда с нули по всички колони, докато самият документ пази стойностите си.
Протоколът по чл. 116 се издава като данъчен протокол: меню Издаване на документ, вид Протокол, и от списъка с видове - Анулиране на погрешно съставен документ. Етикетът на реда с основанието се сменя според вида и при анулиране е „основанието за анулирането", както го нарича законът. Този вид протокол не поражда собствен запис в ДДС дневниците - в тях влиза анулираният документ.
Новият, правилният документ се издава наново и получава следващия свободен номер от редицата на обекта. Ако редовете са същите, отворете стария документ и натиснете Нов документ базиран на този - формата остава попълнена с клиента и редовете.
Често задавани въпроси
Мога ли да изтрия сгрешена фактура?
Не. Поправки и добавки във фактурите не се разрешават, а погрешно съставените документи се анулират и се издават нови - чл. 116, ал. 1 от ЗДДС. Всички екземпляри на анулирания документ се съхраняват при издателя (ал. 5). В Rila.Tools издаденият документ няма изтриване: има бутон Анулиране, който оставя следа.
Каква е разликата между анулиране и сторниране?
Анулирането отменя документ, който е бил погрешно съставен - той отпада изцяло, а номерът му остава зает. Сторнирането с кредитно известие коригира сделка, която е била вярна и се е променила след това: фактурата остава валидна, а срещу нея застава втори документ с намалението. Първото гледа към грешката, второто - към промяната.
Какво става с номера на анулираната фактура?
Остава зает. Номерът е пореден и уникален за документа, затова не се преизползва за нова фактура. В справките анулираният документ се вижда зачертан - точно за да не изглежда, че в редицата липсва номер.
Връщат ли се наличностите при анулиране?
Да, когато документът е движил наличности. При анулиране количествата и сумите се връщат в състоянието отпреди документа, а самият документ остава в списъка като анулиран. Стоките и услугите, минали по него, излизат от справката Движение на стоки и услуги, защото анулираните документи не участват в нея.
Ако предпочитате сгрешеният документ да се оправя с един бутон, вместо с молив, регистрирайте фирмата си и опитайте месец безплатно.