Кредитно известие - с плюс или с минус
Кредитно известие се издава, когато вече издадена фактура трябва да се намали - при отстъпка, върната стока, грешна цена или разваляне на сделката. Може да се въведе с минус или с плюс: и двата начина се срещат в практиката и нито един не е грешен. Значението идва от вида на документа, а в сумите известието винаги се вади.
Кога се издава кредитно известие
Основанието е в чл. 115, ал. 1 от ЗДДС: при изменение на данъчната основа на доставка или при разваляне на доставка, за която е издадена фактура, доставчикът е длъжен да издаде известие към фактурата. Срокът по ал. 2 е 5 дни от възникване на обстоятелството.
Посоката на промяната решава кое известие се издава. Чл. 115, ал. 3 го казва с две думи: при увеличение на данъчната основа - дебитно известие, при намаление или при разваляне на доставката - кредитно известие.
Типичните случаи, при които малка фирма стига до кредитно известие, са четири: върната стока, договорена отстъпка след издаването на фактурата, сгрешено количество или цена в полза на клиента, и развален договор с върнат аванс. Дали конкретният случай е изменение на данъчната основа, преценява счетоводителят Ви - законът говори за данъчна основа, не за причина.
Известието сочи документа, който коригира
Кредитното известие не стои само. Чл. 115, ал. 4 от ЗДДС иска то да съдържа, освен реквизитите по чл. 114, и две неща: номера и датата на фактурата, към която е издадено, и основанието за издаването му.
Това не е формалност. По тази връзка счетоводната програма намира кой документ да намали, а някои програми отказват известие без номер на първоначална фактура. Основанието се пише с думи - „върната стока по фактура номер…", „отстъпка по договор" - и стои върху документа.
Знакът - защо и двата начина са верни
Ето разминаването, което създава спорове между фирмата и счетоводителя ѝ:
- С минус. Пишете количеството или цената с отрицателен знак, за да се вижда, че сторнирате. Повечето счетоводни програми искат така.
- С плюс. Пишете всичко положително, защото самият вид на документа вече значи „намаление".
Законът не предписва знак. Той иска известието да документира намалението на данъчната основа; как е изписано числото върху хартията, е въпрос на практика. Затова двата начина съществуват едновременно от години и счетоводителите се делят по тях.
Практическото правило: документът се отпечатва така, както е въведен - това, което подписвате и давате на клиента, не бива да се променя зад гърба Ви. В сумите обаче известието се вади, независимо от знака в клетката. Иначе сборът под една справка не би съвпаднал с числата в редовете ѝ.
„Сторно фактура" е разговорното име на същото нещо. В ЗДДС такъв документ няма - има кредитно известие, и това е името, с което се търси в счетоводна програма.
Дебитното известие е огледалото
Дебитното известие увеличава данъчната основа - когато сте фактурирали по-малко от дължимото, при доплащане или при допълнително договорена сума. Реквизитите му са същите: сочи първоначалната фактура с номер и дата и носи основание. Разликата е в посоката, затова и в сумите то се събира, не се вади.
Известието не е поправка на фактурата. Поправки и добавки във фактурите не се разрешават (чл. 116, ал. 1 от ЗДДС) - сгрешеният документ се анулира и се издава нов. Кога се стига до едното и кога до другото е разгледано в Анулиране и сторно на фактура.
Как става в Rila.Tools
Известието се издава от меню Издаване на документ, вид Кредитно известие или Дебитно известие. За чуждестранен клиент има двуезичен вид Кредитно известие - Credit Note - същият документ с наименования на два езика и с допълнителна валута.
Попълвате го като фактура: Клиент, редовете с Наименование, Количество, Мярка и Ед. цена, и връзката към документа, който коригирате - номерът и датата на първоначалната фактура. При получено известие от доставчик същото се пише в полетата Към док. № и от дата, като там се вписват номерът и датата на неговата фактура.
Количествата пишете както сте свикнали. Софтуерът не спори със знака:
- Разпечатката показва точно това, което сте въвели.
- Справките и сумите под тях вадят известието - двата начина на въвеждане дават едно и също число. Затова сборът под таблицата съвпада с редовете над него и таблицата се сваля за Excel, без да се смята наум.
- Експортът към счетоводна програма подава знака така, както го иска конкретната програма - една го чака отрицателен, друга го разпознава по вида на документа.
В справката Фактури, приходи и разходи известието стои с минус в сумите, а в Движение на стоки и услуги редът му носи отрицателно количество и положителна единична цена, за да се връзват трите числа на реда.
Често задавани въпроси
С минус ли се пишат количествата в кредитното известие?
Може и така, и с плюс. Законът не предписва знак върху документа - той иска известието да документира намалението на данъчната основа. Ако счетоводителят Ви иска отрицателни количества, пишете ги с минус; ако не, пишете ги положителни. В Rila.Tools документът се отпечатва както е въведен, в справките известието се вади винаги, а в експорта знакът се подава така, както го иска програмата на счетоводителя Ви.
Задължително ли е да посоча номера на първоначалната фактура?
Да. Чл. 115, ал. 4 от ЗДДС изисква известието да съдържа номера и датата на фактурата, към която е издадено, както и основанието за издаването му. Освен това много счетоводни програми отказват известие без тази връзка, защото не знаят кой документ да коригират.
Каква е разликата между кредитно известие и анулиране?
Кредитното известие коригира сделка, която е станала - цената е намалена, стоката е върната, договорът е развален. Анулирането отпада целия документ, защото е съставен погрешно. Първото оставя фактурата да живее и добавя втори документ срещу нея; второто зачерква документа, а номерът му остава зает.
Кога се издава дебитно известие?
При увеличение на данъчната основа на доставка, за която вече е издадена фактура - чл. 115, ал. 3 от ЗДДС. Практически това е доплащане, допълнително договорена сума или фактура, издадена за по-малко от дължимото. Реквизитите са същите като при кредитното известие, включително номерът и датата на първоначалната фактура.
Ако искате известието да се издава от същия екран като фактурата, регистрирайте фирмата си - първият месец е безплатен, без карта.