Приемо-предавателен протокол към фактурата
Приемо-предавателен протокол доказва едно нещо: че стоката или работата е предадена и приета, от кого, на кого и на коя дата. Той не е данъчен документ и не замества фактурата - върви заедно с нея. При спор за неизпълнение подписаният протокол е документът, с който се доказва предаването.
Какво доказва приемо-предавателният протокол
Фактурата доказва, че сделката е документирана за данъчни цели. Тя не доказва, че стоката е стигнала до склада на клиента или че услугата е приета без забележки. Точно това доказва протоколът - и затова се иска най-често при три вида работа: услуги без физически резултат (консултации, ремонт, изработка), доставки на едро и всяка сделка по договор, в който е записано, че плащането следва приемането.
По Закона за счетоводството протоколът е първичен счетоводен документ - носител на информация за регистрирана за първи път стопанска операция (чл. 4, ал. 2 от ЗСч). Текущото счетоводно отчитане стъпва на документална обоснованост на операциите (чл. 3, ал. 3), а протоколът е част от нея: той показва кога е възникнала операцията, която фактурата остойностява.
Какво съдържа
Образец, утвърден със закон, няма. Има изискуем минимум за първичния счетоводен документ, адресиран до външен получател - чл. 6, ал. 1 от ЗСч:
- наименование и номер на документа, съдържащ само арабски цифри;
- дата на издаване;
- наименование или име, адрес и единен идентификационен код от Търговския регистър или единен идентификационен код по Булстат, или единен граждански номер, или личен номер на чужденец - на издателя и на получателя;
- предмет, натурално и стойностно изражение на стопанската операция.
Четирите идентификатора в третата точка са изброени в едно изречение като равностойни. Тоест протокол към физическо лице носи неговото ЕГН на мястото, на което протокол към фирма носи ЕИК - това не е изключение, а същият реквизит.
В практиката към този минимум се добавят две неща, които го правят използваем: номерът и датата на фактурата или на договора, към които протоколът се отнася, и местата за подпис на предал и приел. Без подписите документът не доказва приемане - той е само описание.
Протокол, стокова разписка и складова разписка
Трите документа се бъркат, защото описват едно и също движение от различни страни:
- Приемо-предавателен протокол - предаване между две страни, с подпис и на двете. Доказва изпълнение по сделка.
- Стокова разписка - придружава конкретна стока при предаването ѝ и описва какво и колко се предава. Често служи и като документ, по който се получава стоката на място.
- Складова разписка - вътрешен документ на предприятието за заприходяване или изписване от склад. Няма насрещна страна извън фирмата.
Разликата, която има значение за счетоводството, е точно в последното. Документ, който засяга само дейността на предприятието, има свой, по-кратък списък реквизити - наименование и номер, дата, наименование на предприятието, предмет и стойност на операцията, и име и подпис на съставителя (чл. 6, ал. 3 от ЗСч). Получател там няма, защото такъв документ не излиза навън.
Протоколът не е данъчен документ
Данъчните документи по ЗДДС са три - фактурата, известието към фактура и протоколът (чл. 112, ал. 1). Данъчният протокол, с който се самоначислява ДДС, се издава по чл. 117. Приемо-предавателният протокол не е сред данъчните документи и няма нищо общо с него.
Следствията са три. Върху приемо-предавателния протокол не се начислява ДДС - данъкът се документира с фактурата. Протоколът не поражда запис в ДДС дневниците. И номерацията му е отделна: той не влиза във фактурната редица, защото не е фактура.
Как става в Rila.Tools
Вграденият вид се казва Приемо-предавателен протокол и се издава от меню Издаване на документ като всеки друг документ. За сделка с чуждестранен партньор има двуезичен вид Приемо-предавателен протокол - Goods Received Note (GRN); за предаване на стока - Стокова разписка, която работи и в двете посоки.
Най-бързият път е през вече издадената фактура. Отворете я от справката Фактури, приходи и разходи и натиснете Нов документ базиран на този: клиентът и редовете идват наготово, остава да смените вида на Приемо-предавателен протокол, да запишете и да отпечатате документа.
Издадените протоколи и разписки се намират в справката Разписки, протоколи и други, не в тази за фактурите. Тя има три секции - Вътрешно-фирмени документи, Издадени документи и Получени документи. При вътрешно-фирмените вместо клиент и ЕИК стоят колоните Съставил и Обект, защото такъв документ няма получател, а законът иска името на съставителя.
Ако Ви трябва документ, какъвто в списъка го няма - складова разписка, протокол за брак, гаранционна карта - описвате свой вид от екрана Потребителски типове документи: Добавяне на нов тип документ, име, посока (Издаван, Получаван или Вътрешно-фирмен) и отметките Без цени и Без общи суми, ако документът не бива да носи суми. Десет примерни вида вече чакат в списъка; повече за тях - в Собствени видове документи.
Номерацията на всички тези документи идва от редицата Разписки/Протоколи в Обекти на фирмата, отделно от фактурите и от офертите. Всеки обект носи своя поредица.
Често задавани въпроси
Задължителен ли е приемо-предавателният протокол?
Законът не изисква точно такъв документ за всяка сделка. Той изисква текущото отчитане да стъпва на документална обоснованост (чл. 3, ал. 3 от ЗСч), а договорът често записва приемането като условие за плащане. Тогава протоколът е документът, който доказва изпълнението - и практически става задължителен по силата на договора, не на закона.
Начислява ли се ДДС върху протокола?
Не. Данъкът се начислява и документира с фактурата. Приемо-предавателният протокол описва предаването и приемането, не данъчното събитие, и не е сред данъчните документи по чл. 112, ал. 1 от ЗДДС. Дали конкретната доставка е облагаема и кога възниква данъчното събитие, преценява счетоводителят Ви.
Каква е разликата между стокова и складова разписка?
Стоковата разписка придружава стоката при предаването ѝ на насрещна страна - клиент или доставчик - и описва какво и колко се предава. Складовата разписка е вътрешен документ на предприятието за движение към или от склада и няма външен получател; затова носи по-краткия списък реквизити по чл. 6, ал. 3 от ЗСч, включително името и подписа на съставителя.
Влиза ли протоколът в експорта към счетоводството?
Не. В счетоводния архив отиват фактурите, известията и данъчните протоколи - документите, които пораждат записи. Приемо-предавателните протоколи, разписките и собствените видове документи остават в Rila.Tools, откъдето се печатат и свалят като PDF.
Ако искате протоколът да излиза от същия екран като фактурата, регистрирайте фирмата си - първият месец е без карта и без инсталация.