Фактура към фирма в ЕС - ВОД и услуга без ДДС

Публикувана на 05.10.2026 г.

Фактура към фирма в ЕС обикновено е без български ДДС. Стоката, изпратена до регистрирана по ДДС фирма в друга държава членка, е вътреобщностна доставка (ВОД) с нулева ставка (чл. 53 от ЗДДС). Услугата към такава фирма по общото правило е с място на изпълнение при получателя (чл. 21, ал. 2). Решаващ и за двата е валидният ДДС номер на клиента.

Фактура към фирма в ЕС - стока или услуга

Двата случая изглеждат еднакво на хартията - нито един от тях не носи начислен данък - но стъпват на различни членове и отиват в различни колони на дневника за продажбите.

• Стока. Когато продавате стока и тя пътува от България до фирма, регистрирана по ДДС в друга държава членка, това е вътреобщностна доставка. Чл. 53, ал. 1 от ЗДДС я облага с нулева ставка. Ал. 2 на същия член добавя условие: доставчикът трябва да има документите за доставката и за транспорта на стоката до другата държава. Ако ги няма до края на месеца след месеца на доставката, нулевата ставка не се прилага, а при по-късно набавяне резултатът се коригира (ал. 3).
• Услуга. Когато получателят е данъчно задължено лице, мястото на изпълнение на услугата е там, където той е установил дейността си - чл. 21, ал. 2. Тоест услугата не се облага в България. Това е общото правило; за някои услуги, например свързаните с недвижим имот, законът определя мястото по друг начин (чл. 21, ал. 4).

Данъкът при услугата се начислява от получателя в неговата държава. Затова фактурата вписва „обратно начисляване" и основанието, без ставка и размер на данъка, както изисква чл. 114, ал. 4.

ДДС номерът на клиента и проверката във VIES

Целият режим стъпва на това, че клиентът е регистриран по ДДС в своята държава. Доказателството е неговият ДДС номер, а мястото, където се проверява дали номерът е валиден, е системата VIES на Европейската комисия. Обичайно номерът се проверява във VIES преди издаването на фактурата, а резултатът се пази.

Програмата за фактуриране сама не прави тази проверка. Rila.Tools приема номера, който въведете, и го печата - дали е валиден към датата на сделката, проверявате Вие във VIES.

Ако клиентът няма валиден ДДС номер или е физическо лице, режимите по-горе не важат и правилата са други. Тогава питайте счетоводителя си преди фактурата.

Режимите важат, когато и Вие сте регистрирани по ЗДДС. Ако не сте, продажбата на стока в ЕС не е вътреобщностна доставка (чл. 7, ал. 1), а услуга към фирма в ЕС поражда задължение за регистрация по чл. 97а, ал. 2 от ЗДДС - говорете със счетоводителя си преди първата такава фактура.

Какво пише фактурата за вътреобщностна доставка

Освен обичайните реквизити по чл. 114, ал. 1 от ЗДДС, фактурата към фирма от друга държава членка носи няколко неща, които правят режима видим:

• ДДС номерът на получателя. Точка 8 изисква за получател, регистриран в друга държава членка, неговия идентификационен номер за целите на ДДС - не местния му търговски номер.
• Основанието. Точка 12 изисква при нулева ставка основанието за прилагането ѝ, а при неначислен данък - основанието за неначисляване. При стоката това е чл. 53, ал. 1, при услугата - чл. 21, ал. 2. Повече варианти на формулировката има в основанието за неначисляване на ДДС.
• Без данък за плащане. Сумата за плащане е равна на данъчната основа.

Законът не изисква фактурата да е на английски, но клиент в чужбина почти винаги иска да я разбере. Решението е двуезичен документ - описан в двуезична фактура. Кои ставки съществуват изобщо и кога се пишат, е в ДДС ставки - 20, 9 и 0 на сто.

Срокът е различен

Общото правило на чл. 113, ал. 4 е фактура до 5 дни от данъчното събитие. За вътреобщностната доставка на стоки ал. 5 на същия член дава отделен срок: фактурата се издава не по-късно от 15-о число на месеца след месеца, в който е възникнало данъчното събитие, включително при аванс. Изключението е само за стоките; за услугите остава срокът от ал. 4.

Как става в Rila.Tools

1. От менюто изберете Фактура - Invoice, ако искате документ на български и английски, или обикновената фактура.
2. В Клиент изберете фирмата. В ЕИК / № напишете ДДС номера ѝ с двете букви на държавата отпред. Същия номер попълнете и в полето ДДС № до него - на разпечатката той излиза в клетката за ДДС номера на получателя. До полето изберете Вид ДДС № от ЕС. Програмата разпознава сама ЕИК, ЕГН и ЛНЧ, но не и чужд ДДС номер, затова без Вашия избор видът остава ЕИК. Публичният регистър съдържа само български фирми, затова данните на чуждата фирма попълвате на ръка. Всички видове идентификатори са описани в ЕИК, ЕГН, ЛНЧ - вид на идентификатора.
3. В Основание за неначисляване на ДДС изберете от списъка реда за вътреобщностна доставка на стоки или реда за услуга към лице в ЕС.
4. Текст на основанието се предлага сам според избора, а падащият му списък дава и други готови формулировки. Каквото напишете, се помни за следващия документ със същото основание.
5. Завършете с Запис, Запис и печат или Запис и изтегляне на PDF.

В картона на клиента в Контрагенти има и поле ДДС / VAT № - то се поправя на място, без да създава втори запис. Изборът на основание казва и на счетоводната програма в коя колона на дневника отива документът, когато го изнесете за счетоводителя. Кое основание е вярното за конкретната сделка, преценява счетоводителят Ви.

Често задавани въпроси

Начислява ли се ДДС на фактура към фирма от ЕС?

Обикновено не, когато и двете фирми са регистрирани по ДДС. За стока важи нулевата ставка по чл. 53, ал. 1 от ЗДДС, за услуга - мястото на изпълнение е в държавата на клиента (чл. 21, ал. 2). И в двата случая условието е клиентът да има валиден ДДС номер.

Какво основание се пише във фактурата?

За стока - чл. 53, ал. 1 от ЗДДС, тоест вътреобщностна доставка. За услуга - чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, с вписано „обратно начисляване", както изисква чл. 114, ал. 4. Основанието е задължителен реквизит по чл. 114, ал. 1, т. 12.

Какво става, ако ДДС номерът на клиента се окаже невалиден?

Режимът на вътреобщностна доставка или на услуга към данъчно задължено лице стъпва на валидния номер; без него правилата са други и данъкът може да се дължи в България. Затова номерът се проверява във VIES преди фактурата, а при съмнение решението е на счетоводителя Ви.

До кога се издава фактура при вътреобщностна доставка?

Не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца на данъчното събитие, по чл. 113, ал. 5 от ЗДДС. Същото важи и при авансово плащане. За услугите към фирма в ЕС важи общият срок от 5 дни по ал. 4.

Проверява ли програмата ДДС номера във VIES?

Не. Rila.Tools приема и отпечатва въведения ДДС номер, но не го проверява в системата VIES на Европейската комисия. Проверката е Ваша и обичайно е преди фактурата, на страницата на VIES.

Издайте първата си фактура към клиент в ЕС с Rila.Tools - първият месец е безплатен и не иска карта.