Стокова разписка - какво е и кога стига вместо фактура
Стоковата разписка е първичен документ за предадена стока: каква, колко и на каква стойност. Тя не е данъчен документ по ЗДДС и не замества фактурата, където фактура се дължи. Сама стига, където фактура не е задължителна - най-често при продажба на физическо лице, - но не замества касовата бележка при плащане в брой или с карта в обекта.
Какво доказва разписката и какво не
Документите около една продажба вършат различна работа, и бъркането им струва време на счетоводството:
- Фактура - данъчен документ. Отчита доставката за ДДС, по нея клиентът ползва данъчен кредит, а Вие начислявате данъка.
- Стокова разписка - доказва предаването: какво е тръгнало от Вас и в чии ръце. Пътува със стоката и често по нея се приема стоката на място.
- Приемо-предавателен протокол - доказва, че двете страни са приели изпълнението, обикновено с подпис и на двете. Има своя статия: Приемо-предавателен протокол към фактурата.
Чл. 112, ал. 1 от ЗДДС изброява данъчните документи изчерпателно: фактура, известие към фактура и протокол. Разписката не е сред тях. Това не я прави маловажна - тя е счетоводен документ и обосновава движението на стоката - но не носи данък и не дава право на данъчен кредит.
Стокова разписка или фактура - кога стига сама
Отговорът зависи от това дали фактура изобщо се дължи. Чл. 113, ал. 1 от ЗДДС прави фактурата задължителна за всяко данъчно задължено лице - доставчик и за всяка доставка, а ал. 3 изброява случаите, в които тя може да не се издава. Първият от тях е продажбата на данъчно незадължено физическо лице - тоест на човек, който купува за себе си, а не за дейност.
При такава продажба стоковата разписка може да е единственият документ, който получава купувачът, ако сам не поиска фактура. При плащане в брой или с карта в търговски обект касовата бележка от фискално устройство се издава задължително, независимо от другите документи (чл. 118, ал. 1 от ЗДДС) - разписката не я замества. Поиска ли, ал. 6 на същия член казва, че фактурата се издава по негово желание. Как в този случай се отчита данъкът за продажбата, преценява счетоводителят Ви - ДДС се дължи заради доставката, а не заради документа.
Когато купувачът е фирма, разписката върви заедно с фактурата, не вместо нея. Тогава тя служи като доказателство, че стоката е стигнала, а фактурата - като данъчен документ за същата сделка. Какво се пише във фактурата на физическо лице, е разгледано в Фактура на физическо лице.
Какво трябва да съдържа
Законът за счетоводството не познава отделно „стокова разписка", а изисква минимално съдържание от всеки първичен документ към външен получател (чл. 6, ал. 1 от ЗСч):
- наименование и номер, само с арабски цифри;
- дата на издаване;
- наименование или име, адрес и идентификатор - ЕИК, код по Булстат, ЕГН или ЛНЧ - на издателя и на получателя;
- предмет, количество и стойност на операцията.
Подпис и печат в този списък няма. На практика получателят често се подписва върху разписката, защото тогава тя показва и кой е приел стоката. Дали Вашият документ иска такъв ред, решавате Вие и счетоводителят Ви.
Разписка, която не напуска фирмата - например предаване между два обекта - е вътрешно-фирмен документ и има друг, по-кратък списък реквизити по чл. 6, ал. 3 от ЗСч, с име и подпис на съставителя. За такива документи вижте Собствени видове документи.
Как става в Rila.Tools
Стокова разписка е вграден вид документ и се издава от Издаване на документ, със същия екран като фактурата: Клиент, редовете с Наименование, Количество, Мярка и Ед. цена. Видът съществува и в двете посоки - може да въведете и стокова разписка, получена от доставчик.
Ако разписката придружава вече издадена фактура, не я пишете отначало. Отворете фактурата от справката Фактури, приходи и разходи, натиснете Нов документ базиран на този, изберете вида Стокова разписка и запишете - клиентът и редовете идват от фактурата.
Разписките имат своя номерация, отделна от фактурите. В Обекти на фирмата това е редицата Разписки/Протоколи, затова издадената разписка не разкъсва десетразрядната поредица на фактурите.
Намирате ги в справката Разписки, протоколи и други. Тя има отделни секции за Издадени документи и Получени документи и търсене по Номер, Клиент/Доставчик или Документ. На редовете на издадените иконите в началото свалят PDF или пращат за печат; получените се отварят с преглед.
Разписките не влизат в експорта към счетоводна програма - там отиват фактурите, известията и данъчните протоколи. При включена функционалност SAF-T стоковата разписка е отбелязана с Не се подава, защото не е документ по ЗДДС.
Често задавани въпроси
Стоковата разписка данъчен документ ли е?
Не. Чл. 112, ал. 1 от ЗДДС приема за данъчни документи само фактурата, известието към фактура и протокола. Стоковата разписка е първичен счетоводен документ: доказва предаването на стоката, но не носи данък и по нея не се ползва данъчен кредит.
Може ли стокова разписка без фактура?
Да, когато фактура не се дължи. При продажба на данъчно незадължено физическо лице чл. 113, ал. 3, т. 1 от ЗДДС позволява фактурата да не се издава, освен ако купувачът я поиска. При плащане в брой или с карта в търговски обект обаче касовата бележка се дължи винаги (чл. 118, ал. 1 от ЗДДС) - разписката не я замества. Когато купувачът е фирма, фактура се дължи от всяко данъчно задължено лице - доставчик (чл. 113, ал. 1 от ЗДДС), включително от фирма без регистрация по ЗДДС, която я издава без данък; разписката върви с нея.
Трябва ли ДДС върху стокова разписка?
Разписката сама не начислява данък, защото не е данъчен документ. За регистрирано по ЗДДС лице данъкът се дължи за доставката - на датата на данъчното събитие - независимо с какъв документ е предадена стоката; продажбите без фактура то събира в отчет за извършените продажби (чл. 119, ал. 1 от ЗДДС). По кой документ се отчита данъкът при продажба без фактура, преценява счетоводителят Ви.
Влиза ли стоковата разписка в експорта към счетоводството?
В Rila.Tools - не. Разписките, протоколите и собствените видове документи са в една група, която не се изнася към счетоводната програма. Ако счетоводителят Ви ги иска, свалете издадените като PDF от справката Разписки, протоколи и други.
Регистрирайте фирмата си в Rila.Tools - първият месец е безплатен, без карта и без инсталация.