Фактура от самоосигуряващо се лице без ЗДДС
Фактура от самоосигуряващо се лице се издава по същите правила като фактурата на фирма: десетцифрен номер, дата, данни на двете страни, предмет и сума. Щом човекът не е регистриран по ЗДДС, във фактурата няма ставка и данък, а вместо тях стои основанието за неначисляване - чл. 113, ал. 9 от ЗДДС. Идентификаторът на издателя е кодът му по БУЛСТАТ.
Кой издава фактура от самоосигуряващо се лице
В тази статия „самоосигуряващо се лице" значи човек, който работи за себе си, без да е регистриран като търговец (едноличен търговец или дружество): преводач, програмист на свободна практика (фрийлансър), дизайнер, консултант, занаятчия, земеделски производител. Общото между тях е, че продават свой труд или своя продукция и клиентите им, най-често фирми, искат фактура, за да осчетоводят разхода.
Законът не им забранява да издават фактури. Чл. 113, ал. 1 от ЗДДС иска фактура за всяка доставка, а за нерегистрирано физическо лице ал. 3, т. 7 допуска и изключения - например когато платецът издава сметка за изплатени суми. Тогава фактура се издава по желание (ал. 6). Кой е Вашият случай, преценява счетоводителят Ви. Когато фактура има, ал. 9 на същия член урежда как изглежда тя при издател, който не е регистриран по закона. Как се осигурява и как се облага доходът му, е отделна тема, която тук не разглеждаме - тя е работа на счетоводителя. Подава ли свободната професия SAF-T и с какво се различава в това от едноличния търговец, е разказано в SAF-T за ЕТ и свободна професия.
Какво съдържа фактурата на свободна професия
Задължителното съдържание идва от чл. 114, ал. 1 от ЗДДС и не се променя заради това, че издателят е физическо лице. Подробно е описано в реквизитите на фактурата; тук са само местата, в които фактурата на нерегистрирания по ДДС изглежда различно.
- Номерът е поредният десетцифрен номер, точно както при търговско дружество. Ако започвате сега, обичайно първата фактура е 0000000001, но редицата може да тръгне и от друго число. Защо редицата не бива да има дупки, обяснява номерацията на фактурите.
- Идентификаторът на издателя не е ДДС номер, защото такъв няма. Точка 5 на чл. 114, ал. 1 препраща в този случай към номера по чл. 84 от ДОПК - за свободна професия това е кодът по БУЛСТАТ.
- Ставката и данъкът отпадат. По чл. 113, ал. 9 лицата, които не са регистрирани по ЗДДС, нямат право да посочват данък във фактурите и известията си. Сумата за плащане е равна на сумата на редовете.
- Основанието за неначисляване се изписва като „чл. 113, ал. 9 от ЗДДС" - така го предписва правилникът за прилагане на закона (чл. 79, ал. 2 ППЗДДС). От 2026 г. чл. 114, ал. 7 от ЗДДС допуска лице, което прилага специалния режим за малки предприятия, да го пропусне, но редът е обичаен и клиентите го очакват.
Законът за счетоводството гледа на същото от своя ъгъл: по чл. 6, ал. 1, т. 3 идентификаторът на издателя и на получателя е един реквизит, който може да бъде ЕИК, код по БУЛСТАТ, ЕГН или ЛНЧ. Когато Вашият клиент е физическо лице, в неговото поле се пише ЕГН - повече в фактура на физическо лице.
Докога фактурите остават без ДДС
Свободната професия издава фактури без данък, докато не се регистрира по ЗДДС. Задължителна става при годишен оборот в страната над 51 130 евро (чл. 96, ал. 1 от ЗДДС, сверено към 5 октомври 2026 г.). Може да бъде и доброволна, по-рано. Какво се променя във фактурите от този ден нататък, е описано в регистрация по ЗДДС - праг и промени във фактурите.
Как се смята оборотът за Вашата дейност и кога точно е надвишен прагът, преценява счетоводителят Ви. Софтуерът записва фактурите; той не следи прага вместо Вас.
Регистрация се дължи и без да е достигнат прагът, ако предоставяте услуги на фирми в друга държава от ЕС или получавате услуги от чужбина (чл. 97а от ЗДДС). Тогава фактурите към български клиенти пак са без данък по чл. 113, ал. 9. Дали това е Вашият случай, преценява счетоводителят Ви.
Как става в Rila.Tools
Регистрацията за свободна професия минава през същата форма като за фирма. На входния екран натиснете Нямате акаунт? Регистрация и в полето ЕИК напишете кода си по БУЛСТАТ. Ако публичният регистър не върне данните, ги попълвате на ръка. Отметката Регистрация по ЗДДС остава празна. Заявката се преглежда от човек и след одобрението идва писмо с бутон за активиране.
Оттам нататък програмата знае, че фирмата не начислява ДДС:
- Фактурите и известията се издават без ДДС. Полета за данъка, за данъчната основа и за ставката в тях няма.
- Във всяка фактура автоматично се вписва „Основание за неначисляване на данъка: чл. 113, ал. 9 от ЗДДС". Не избирате нищо от списък.
- Редът стои в полето Текст на основанието, където може да добавите и свое уточнение - например с уточнението, че лицето не е регистрирано по ЗДДС.
- Номерът и датата идват готови - програмата взема следващия свободен номер от редицата на фирмата.
Ако по-късно се регистрирате по ЗДДС, слагате отметката Регистрация по ЗДДС в Настройки и попълвате ДДС №. Цената на абонамента не зависи от броя документи, клиенти или потребители - след първия безплатен месец тя е 6.14 € на месец или 61.36 € на година, с ДДС.
Често задавани въпроси
Може ли самоосигуряващо се лице да издава фактури?
Да. Свободната професия издава фактура със същите реквизити като фирма - пореден десетцифрен номер, дата, данни на двете страни, предмет и сума. Разликата е, че без регистрация по ЗДДС в нея няма данък. В някои случаи по чл. 113, ал. 3, т. 7 от ЗДДС фактурата не е задължителна, но може да се издаде по желание.
Пише ли се ДДС във фактурата на свободна професия?
Не, докато лицето не е регистрирано по ЗДДС. По чл. 113, ал. 9 от ЗДДС нерегистрираните нямат право да посочват данък във фактурите си. Затова във фактурата няма ставка и размер на данъка, а сумата за плащане е равна на стойността на редовете.
Какво основание се вписва във фактурата?
Обичайно се вписва „чл. 113, ал. 9 от ЗДДС" - текстът, който предписва правилникът за прилагане на закона. От 2026 г. чл. 114, ал. 7 от ЗДДС позволява на лице, което прилага специалния режим за малки предприятия, да го пропусне, но клиентите и счетоводителите го очакват. Текстът може да бъде допълнен с пояснение, че лицето не е регистрирано по ЗДДС.
Какъв номер се пише в полето ЕИК на издателя?
Кодът по БУЛСТАТ. Когато доставчикът не е регистриран по ЗДДС, чл. 114, ал. 1, т. 5 от ЗДДС изисква номера му по чл. 84 от ДОПК, а за свободна професия това е кодът по БУЛСТАТ. ДДС номер не се пише, защото такъв няма.
Трябва ли програма за фактуриране при няколко фактури на месец?
Законът не изисква програма - фактурата може да бъде изготвена и на ръка, стига да има реквизитите по чл. 114 от ЗДДС. Програмата поема частите, в които се греши лесно при рядко фактуриране: поредния номер, обичайното основание по чл. 113, ал. 9 и пазенето на всички издадени документи на едно място. Дали това си струва при Вашия обем, решавате Вие.
Регистрирайте се с кода си по БУЛСТАТ и издайте първата фактура - първият месец е безплатен и не иска карта.