SAF-T: какво трябва да носи всяка фактура

Публикувана на 05.10.2026 г., обновена на 14.10.2026 г.

За SAF-T записът на всяка фактура във файла носи вид на документа по номенклатурата на НАП, а всеки ред - код на артикула, описание, количество и единична цена. Стоката има тарифен код по Комбинираната номенклатура, услугата - общия код 00000000, мярката, ако е посочена - код от листа на НАП, а клиентът - идентификатор с изричен вид. Сметките и статиите добавя счетоводството. На самата фактура тези кодове не са задължителни.

SAF-T фактура - какво иска файлът от един ред

Голяма част от това ЗДДС вече изисква от фактурата, само че с думи. Чл. 114, ал. 1, т. 9 от ЗДДС иска количеството и вида на стоката или вида на услугата. Стандартният одитен файл иска същото, но като код от общ списък, който машината на НАП може да провери. Затова чл. 71и, ал. 2 от ДОПК нарежда сред съдържанието на файла и информацията от документите за покупки и продажби с данните за клиентите и доставчиците (т. 3), и номенклатурите, по които тя се уеднаквява (т. 7).

По структурата на НАП (Приложение 2 към заповедта, версия V_1.0.3 от 13.10.2026 г., за файловете от 1 ноември 2026 г.; изискванията към реда са същите като в предишната версия) всеки ред на продажба носи:

код на артикула - задължителен, същият като в регистъра на продуктите във файла;
описание на реда - свободен текст;
количество и единична цена - задължителни;
мерна единица - по желание, но ако е попълнена, трябва да е код от листа на НАП;
дата на данъчното събитие и данъчен код;
счетоводна сметка и номер на счетоводната статия.

Първите пет идват от фактурата - данъчният код по номенклатурата на НАП се определя от ставката и основанието ѝ; последният - от счетоводството.

Видът на документа

Файлът не пита как сте нарекли документа, а кой е той. Номенклатурата, по която файлът разпознава документа, е общата с дневниците по ЗДДС: 01 за фактура, 02 за дебитно и 03 за кредитно известие, 09 за протокол. Документите, които не са данъчни - проформа, оферта, стокова разписка, приемо-предавателен протокол - не влизат във файла като продажби. Собствените видове документи на фирмата трябва изрично да се отнесат към код - с него влизат във файла - или да се отбележат като неподавани; кой код е верният, преценява счетоводителят Ви.

Стока, услуга или текст

Регистърът на продуктите във файла съдържа всеки артикул с осемцифрен код по Комбинираната номенклатура на ЕС (КН8). Услугите също са в него, с общия код

Затова и фирма, която не продава нито една стока, има регистър на продуктите, а в него - своите услуги.

Изводът за всеки ред е, че трябва да се знае какво е: стока, услуга или само пояснителен текст, например „по договор № 12" или „доставката е за обект Варна". Пояснението не е продажба и няма количество и цена. Ако тези три случая не са разграничени при издаването, после някой ги разделя ред по ред.

Тарифният код и мярката

Тарифният код е осемцифреният код от Комбинираната номенклатура, която се обновява всяка година. Как се избира правилният код, е описано в тарифен код по КН8 на стоката.

Мярката на реда е по желание, но попълнената се проверява срещу листа на НАП, изграден по препоръка 20 на ИКЕ на ООН. Кодът за брой там е H87. Познатите от други системи PCE и EA в листа ги няма, а C62 означава мол, не бройка. Повече за картата между „бр.", „кг" и кодовете - в мерни единици по номенклатурата на НАП.

Клиентът е идентификатор, не само име

Чл. 114, ал. 1, т. 8 от ЗДДС вече иска идентификационния номер на получателя. Файлът добавя вида му: дали номерът е ЕИК, ЕГН, ЛНЧ, ДДС номер от друга държава от ЕС, номер от държава извън ЕС, служебен номер от НАП или вътрешен код на фирмата. Едно и също поле „ЕИК" с девет цифри, десет цифри или „9999999" вътре не казва нищо на машината, която проверява файла. Видовете и случая с физическо лице без ЕГН разглеждаме в ЕИК, ЕГН, ЛНЧ - вид на идентификатора.

Кое остава на счетоводството

Счетоводната сметка на всеки ред, номерът на статията, с която документът е осчетоводен, и салдата по клиенти и доставчици не се знаят при издаването на фактурата. Те се раждат в счетоводната програма и там се добавят към файла. Тоест Вашата част е редът такъв, какъвто е бил продаден; частта на счетоводителя е как е осчетоводен. Кой кога влиза в обхвата на SAF-T, е описано в SAF-T - какво е и кога засяга Вашата фирма.

Как става в Rila.Tools

При включена функционалност SAF-T редовете на издадения и на получения документ имат две колони повече:

Вид - „Стока", „Услуга" или „Текст"; стига и първата буква;
Тариф. код - кодът по КН8, който се търси по част от цифрите или по думи от името на стоката; услугата получава 00000000 сама, а текстовият ред остава без количество и цена.

Мярката на реда трябва да има код по НАП. Кодовете се задават веднъж в екрана SAF-T, по едно на всяко изписване - „бр." и „бр" могат да носят един и същ код. Там се вижда и кой вид документ към кой код по номенклатурата е отнесен. За собствените видове кодът се избира в Потребителски типове документи, в полето Вид по SAF-T, или се отбелязва Не се подава.

До номера на клиента стои поле Вид, което програмата попълва сама по номера. За физическо лице без ЕИК и ЕГН има Сл. № ФЛ с бутона Генериране. При включена функционалност документ с неразпознат идентификатор, с ред без вид или код или с мярка без код не се записва. Разпечатката получава колона Тариф. код след описанието.

Стоките и услугите, въведени преди включването, се събират в списъка Непълни за SAF-T в Стоки и услуги; подробно за функционалността - в SAF-T готовност на данните в Rila.Tools.

Често задавани въпроси

Трябва ли всяка фактура да има тарифен код за SAF-T?

Тарифният код не стои задължително на хартията, а в регистъра на продуктите във файла - там всеки артикул носи осемцифрен код по Комбинираната номенклатура. Затова всяка стока, която продавате, трябва да има тарифен код, а всяка услуга

общия код 00000000.

Какво се пише за услуга в SAF-T?

Услугата също е артикул в регистъра на продуктите, с общ код 00000000 вместо тарифен код. Редът на фактурата носи кода на услугата, описание, количество и единична цена като всеки друг ред, а мярката - например HUR за час - е от листа на НАП.

Задължителна ли е мерната единица по НАП на реда?

Според структурата на НАП мярката на реда не е задължителна, но ако е попълнена, трябва да е код от листа. В регистъра на продуктите обаче всеки артикул носи задължително стандартна мярка - код от листа на НАП. Затова е разумно всяко изписване, което ползвате - „бр.", „кг", „ч." - да има свой код от листа.

Може ли фактура към физическо лице без ЕГН?

Фактурата носи идентификационен номер на получателя (чл. 114, ал. 1, т. 8 от ЗДДС), а при физическо лице това обикновено е ЕГН. Файлът също иска за всеки клиент идентификатор с вид. Във файла за SAF-T такъв клиент може да се посочи с вътрешен код на фирмата - Приложение 2 предвижда отделен вид за него, различен от служебния номер, издаден от НАП. Дали фактура без ЕГН е допустима за конкретната доставка, преценява счетоводителят Ви.

Ще трябва ли да преписвам стари фактури?

Не. Файлът се подава за месеците, за които фирмата вече е задължена (чл. 71к от ДОПК), а издадените преди това фактури не се преиздават заради него. Подреждат се стоките и клиентите, които ще продължат да се появяват.

Може ли „стоки по опис" да е един ред във фактурата?

Във файла фактурата за продажба се подава със своите редове (структурата InvoiceLine в Приложение 2 към заповедта на НАП); чл. 71и, ал. 2, т. 3 от ДОПК иска информацията от документите за покупки и продажби, а кодът на всеки ред води до тарифен код в регистъра на продуктите. В „Въпроси и отговори" на НАП (издание март 2026 г.) един ред с код „0" е допуснат за покупка, отчетена направо като текущ разход; материалите, които влизат в себестойността, се подават на отделни редове с код на продукта. За опис при продажба документът няма изричен отговор - как да се опише в конкретния случай, преценява счетоводителят Ви.

Регистрирайте фирмата си в Rila.Tools - първият месец е безплатен и без карта; функционалността SAF-T се заявява от Настройки.