Речник на фактурирането - термините, обяснени накратко
Този речник на фактурирането е за собственика на фирма, който среща непознат термин във фактура, в писмо от счетоводителя или в закона. Термините са в четири групи, всеки с члена от закона и линк към подробната статия.
Речник на фактурирането: документите
Фактура - данъчният документ, с който доставчикът отчита продажба или получен аванс (чл. 113, ал. 1 от ЗДДС). Задължителното ѝ съдържание е в чл. 114, ал. 1. Подробно: Реквизити на фактурата и Как се издава фактура.
Данъчни документи - законът познава само три: фактурата, известието към нея и протокола (чл. 112, ал. 1 от ЗДДС).
Оферта - предложение за цена и условия към клиент, който още решава. Не е данъчен документ и не задължава клиента да купи. Вижте Оферта или проформа фактура.
Проформа фактура - покана за плащане по вече договорена сделка. Не е данъчен документ; след плащането по нея се издава фактура. Подробно: Проформа фактура.
Авансова фактура - фактурата за плащане, получено преди доставката. Законът не я отделя като вид; издава се до 5 дни от получаването на парите (чл. 113, ал. 4). Вижте Авансова и окончателна фактура.
Сборна фактура - обединява няколко доставки с данък, изискуем през един и същ данъчен период. Издава се до последния ден на месеца, а при ВОД - до 15-о число на следващия (чл. 113, ал. 13 от ЗДДС).
Кредитно известие - издава се, когато основата по издадена фактура намалее или доставката се развали (чл. 115, ал. 3 от ЗДДС). Знакът на сумите: Кредитно известие - с плюс или с минус.
Дебитно известие - обратното на кредитното: увеличава основата по издадена фактура (чл. 115, ал. 3). Срокът за двете известия е 5 дни от обстоятелството (ал. 2). Подробно: Дебитно известие.
Протокол по чл. 117 - данъчен документ вместо фактура, който издава регистрираното лице, дължащо данъка: най-често получателят при обратно начисляване, понякога вносителят или доставчикът (чл. 117, ал. 1). Срокът е 15 дни от изискуемостта (ал. 3). Вижте Данъчен протокол по чл. 117.
Приемо-предавателен протокол - удостоверява, че стоката или работата е предадена и приета. Не е данъчен документ и не замества фактурата: Приемо-предавателен протокол.
Стокова разписка - удостоверява предаването на стоката. Не е данъчен документ, но предаването може да е данъчното събитие, от което тече срокът за фактурата. Кога стига сама: Стокова разписка.
Вътрешно-фирмен документ - първичен документ за вътрешната дейност на фирмата, като протокол за брак. Няма доставчик и получател, но носи име и подпис на съставителя (чл. 6, ал. 3 от ЗСч). Вижте Протокол за брак.
Фискален бон - документ от фискално устройство при плащане в брой или с карта на място; не е фактура и фактурата не го замества. Кога е задължителен и защо програмата за фактуриране не е СУПТО: СУПТО и програмата за фактуриране.
Анулиране - сгрешена фактура не се поправя, а се анулира и се издава нова (чл. 116, ал. 1 от ЗДДС). Сторно е разговорното име за връщане на сума по издаден документ, обикновено с кредитно известие. Кое кога: Анулиране и сторно.
ДДС
Данъчно събитие - моментът, в който доставката се смята за извършена: прехвърлена собственост върху стоката или извършена услуга (чл. 25, ал. 2 от ЗДДС). На тази дата данъкът става изискуем (ал. 6). При абонамент или наем всеки платим период е отделна доставка (ал. 4): Месечна фактура.
Данъчна основа - всичко, което получавате срещу доставката, без самия ДДС (чл. 26, ал. 2). Търговската отстъпка към датата на събитието не влиза (ал. 5, т. 1).
Ставка - процентът на данъка. Стандартната е 20 на сто (чл. 66), намалената 9 на сто - за изброени доставки като хотелско настаняване и книги (чл. 66а). Подробно: ДДС ставки 20, 9 и 0.
Нулева ставка - доставката е облагаема, но данъкът е нула, например при ВОД и износ (чл. 66б, чл. 28). Документите при износ: Фактура при износ извън ЕС.
Освободена доставка - доставка без данък, изброена в глава четвърта на ЗДДС (чл. 38 и следващите). Не е същото като нулева ставка: при нулевата доставката остава облагаема.
Основание за неначисляване - текстът, който обяснява защо във фактурата няма ДДС (чл. 114, ал. 1, т. 12). Фирма без регистрация по ЗДДС пише чл. 113, ал. 9. Вижте Основание за неначисляване на ДДС.
Обратно начисляване - данъкът е изискуем от получателя вместо от доставчика в изброените от закона случаи (чл. 82, ал. 2-5 от ЗДДС). Във фактурата няма ставка и сума на данъка, а изразът „обратно начисляване" (чл. 114, ал. 4). Подробно: Обратно начисляване на ДДС.
Данъчен кредит - ДДС от покупките, който регистрираната фирма приспада от дължимия (чл. 68, ал. 1). Възниква, когато данъкът стане изискуем: Право на данъчен кредит.
ВОД - вътреобщностна доставка на стока от България към фирма с ДДС номер в друга държава от ЕС (чл. 7, ал. 1). Фактурата се издава до 15-о число на следващия месец (чл. 113, ал. 5).
ВОП - вътреобщностно придобиване, огледалото на ВОД (чл. 13, ал. 1). Двете страни на сделките в ЕС: Фактура към фирма в ЕС.
Регистрация по ЗДДС - задължителна е при годишен оборот над 51 130 евро, със заявление до 7 дни от надвишаването (чл. 96, ал. 1 и ал. 6). Фактурите преди и след: Регистрация по ЗДДС.
Дневници на продажбите и покупките - регистрите за издадените и получените данъчни документи (чл. 124, ал. 1).
VIES - системата на Европейската комисия за проверка на ДДС номер на партньор от друга държава членка.
Страните и реквизитите
ЕИК и код по Булстат - идентификаторът на фирмата или на лицето със свободна професия. ЕГН е на гражданина, ЛНЧ - на чужденеца, а служебен номер дава НАП на лице без друг (чл. 84 от ДОПК). Вижте ЕИК, ЕГН, ЛНЧ и Фактура на физическо лице.
ДДС номер - номерът за целите на ДДС, с BG отпред, даден с акта за регистрация (чл. 94, ал. 2 от ЗДДС).
Идентификатор по вид - към номера на клиента се записва и какъв е: ЕИК, ЕГН, ЛНЧ или друг. Във файла SAF-T всеки клиент и доставчик носи идентификатора заедно с вида му.
МОЛ - материално отговорното лице. Не е сред реквизитите нито по чл. 114 от ЗДДС, нито по чл. 6, ал. 1 от ЗСч; пише се, ако клиентът го иска. Вижте МОЛ и допълнителни реквизити.
Серия и номер - номерът на фактурата е десетцифрен, само с арабски цифри, в една или повече серии (чл. 114, ал. 1, т. 2). Вижте Номерация на фактурите.
Обект - клон или магазин на фирмата със своя редица номера: Няколко обекта.
Дата на издаване и дата на данъчното събитие - два отделни реквизита (чл. 114, ал. 1, т. 3 и т. 10), които могат и да съвпадат. По правило фактурата се издава до 5 дни след събитието (чл. 113, ал. 4), с изключения при ВОД и сборна фактура: Срок за издаване на фактура.
Срок за плащане и падеж - срокът е уговорката („14 дни"), падежът е конкретната дата, след която фактурата е просрочена. Вижте Срок за плащане и падеж и Напомняне за неплатена фактура.
Т.О. - търговска отстъпка, върху цялата сума или на отделен ред (чл. 114, ал. 1, т. 11).
Единична цена с или без ДДС - законът иска цена без данъка, а сделката често е договорена с ДДС. Как се смята обратно: Цени с ДДС или без ДДС.
SAF-T
SAF-T - стандартният одитен файл, който задължените предприятия подават в НАП месечно, до края на следващия месец (чл. 71з и чл. 71к, ал. 1 от ДОПК). Въвежда се поетапно - от най-големите предприятия през 2026 г. до всички задължени през 2030 г. Кого засяга: Какво е SAF-T.
Тарифен код КН8 - осемцифреният код на стоката по Комбинираната номенклатура на ЕС. За услугите кодът е 00000000. Подробно: Тарифен код КН8.
Мярка по НАП - кодът на мерната единица от листа на НАП. За брой е H87, не PCE: Мерни единици по номенклатурата на НАП.
Вид на реда - в Rila.Tools при включена функционалност SAF-T всеки ред е стока, услуга или текст. Стоката носи тарифен код, услугата - нулите, а текстовият ред е без мярка.
Вид на документа по номенклатура - кодът, с който документът влиза във файла: фактура 01, дебитно известие 02, кредитно 03, протокол 09. Какво още носи редът: Какво трябва да носи всяка фактура.
Как става в Rila.Tools
Повечето термини са поле в документа. Номерът и датата идват сами; във формата са още Дата на събитието и Срок за плащане; клиентът е в Клиент, а номерът му - в ЕИК с Вид до него. В същия екран са Т.О., Ед. цени включват ДДС, Дан. основа, Обратно нач. на ДДС и Текст на основанието. Падежът е в колона Падеж на справката, а сгрешеният документ се анулира с Анулиране. При включена функционалност SAF-T редът носи Вид и Тариф. код, а мерките получават Код по НАП в екрана SAF-T.
Често задавани въпроси
Каква е разликата между данъчна основа и сума за плащане?
Основата е стойността без ДДС, върху която се смята данъкът. Сумата за плащане обикновено е основата плюс данъка, но може да се различава - например когато е приспаднат вече платен аванс. Затова е отделен реквизит (чл. 114, ал. 1, т. 14 от ЗДДС).
Каква е разликата между ВОД и ВОП?
ВОД е продажбата: стоката тръгва от България към фирма с ДДС номер в друга държава от ЕС (чл. 7, ал. 1 от ЗДДС). ВОП е покупката: стоката пристига в България от доставчик с ДДС регистрация в друга държава членка (чл. 13, ал. 1). Една сделка е ВОД за продавача и ВОП за купувача.
Опитайте Rila.Tools безплатно един месец - без карта и без инсталация.